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一般纳税人公司销项税17%,可是进项只有3%,该怎么做能少交税?

发布日期:2021-03-16 浏览次数:0

首先说一下,一般纳税人销售货物的增值税税率17%早都是历史了,现在是13%。

一般纳税人公司进项只有3%,无疑,增值税以及企业所得税的税负是相当高的,怎么样才能少交税,如何进行税收筹划,方法不要多,简单、有效就是最佳方案,下面提供一个真实的案例,希望对您能有帮助:

我朋友有一家公司,为方便,就称其为甲公司吧,甲公司是一般纳税人,生产门窗,同时又负责安装,一年下来收入有700万元左右,其中安装只占40%,剩下的60%是销售货物。他的公司原来是手工作坊,这两年才干大的,成本费用基本上没有发票。

这样他的公司一年的销项税额是700*40%*9%+700*60%*13%=25.2+54.6=79.80万元,由于进项税额少的可怜,所以他每年几乎都要交六、七十万的增值税,税负太高了。

经过税收筹划,甲公司一分为二,成立两家小规模纳税人公司,乙公司和丙公司,乙公司对外销售门窗,丙公司负责安装,两家公司分别对外开具发票,其实,人员还是那些人员,收入还是那些收入,成本费用依然没有多少进项发票,但是结果却大大不同了:

1、增值税

按照现行增值税的优惠政策,小规模纳税人增值税按3%的征收率计算缴纳增值税,且小规模纳税人月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元的,免征增值税。

假设,不考虑其他因素

这两家小规模公司,应交增值税合计=700*/(1+3%)*3%=20.39万元,大大降低了增值税税负;

2、企业所得税

原来的一般纳税人由于没有成本费用发票进行税前扣除,企业所得税要按25%的税率计算缴纳;现在把一般纳税人分解为两个小规模纳税人,虽然同样没有成本费用发票进行税前扣除,但是应纳税所得额降低了,可以去享受小微企业税收优惠,按照规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

所以,只要两家小规模公司的年应纳税所得额降到300万元以下,就可以大大降低企业所得税的税负。

当然了,把收入分解,成立小规模公司的做法,要根据企业的实际情况来操作的,有些情况是不可行的,比如:小规模纳税人最多能开3%的专用发票,而下游企业要求提供9%或者13%的专用发票,那就要算一下利弊了;再比如收入不能合理分解,仅仅是为了少交税,人为地违法操作,那是偷税漏税,也是不可行的!

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